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生育激励与个人所得税——理论逻辑与经验论据

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中共十九大报告提出要进一步"促进生育政策和相关经济社会政策配套衔接".在厘清税收激励生育的理论逻辑基础上,运用工资税模型,获取OECD国家对此的经验论据.结果显示,许多国家运用税收政策向有子女家庭提供正向激励,且更注重中低收入家庭.进一步分析发现,通常为符合资格条件的儿童设计相同的或递增的定额税收优惠,甚至为大规模家庭赋予额外优惠;将儿童税收宽免转化为抵免,引进收入限制和可退抵免制;单亲家庭可享受额外优惠,而已婚家庭还通过个人申报纳税、 婚姻优惠、 家庭申报纳税等多种举措受益.应汲取和借鉴OECD国家的成功经验,逐步构建我国"生育友好型"的税收制度.
Fertility Incentive and Personal Income Tax: Theoretical Logic and Empirical Evidence

彭海艳、程北南

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上海立信会计金融学院 财税与公共管理学院, 上海 201209

OECD国家 个人所得税 低生育率 工资税模型

国家社会科学基金

17BJY178

2021

10.3969/j.issn.1000-4149.2021.00.008

人口与经济
首都经济贸易大学

人口与经济

CSTPCDCSSCICHSSCD北大核心
影响因子：2.196
ISSN：1000-4149
年,卷(期)：2021.(2)
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