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审计研究
审计研究

刘英来

双月刊

1002-4239

010-82199832 82199832

100086

北京市海淀区中关村南大街4号

审计研究/CSSCICHSSCD北大核心CSTPCD
查看更多>>审计专业刊物。宣传、贯彻审计法,探讨研究审计理论,总结交流审计工作的经验和方法,进行审计实践的调查分析。
正式出版
收录年代

    以习近平总书记关于审计工作的重要论述为指引建构中国审计学自主知识体系

    秦荣生
    17-25页
    查看更多>>摘要:审计学是哲学社会科学的重要分支,建构中国审计学自主知识体系,就是要建构审计学自主学科体系、学术体系、话语体系.本文从中国审计学自主知识体系的涵义与特征出发,明确以习近平总书记关于审计工作的重要论述为指引,提出了建构中国审计学自主知识体系的意义和原则;根据中国特色审计学自身承载的学科使命、发展责任,总结中国审计经验,独创性提出了建构中国审计学自主知识体系的实现路径,包括实行数据驱动的研究范式建构中国审计学自主学科体系,加强跨学科研究合作交流建构中国审计学自主学术体系,优化中国审计叙事方式建构中国审计学自主话语体系,依托中国审计案例建构中国审计学自主教材体系,创新中国审计自主人才培养模式建设高素质专业化审计干部队伍.

    审计学自主知识体系实现路径

    人工智能技术本地化探索及在国家审计中的应用

    曹志炜赵朗张琦琛
    26-37页
    查看更多>>摘要:人工智能作为新质生产力的重要引擎,将为各行各业赋能,助力审计工作"强研究、提质效",推进高质量发展.人工智能技术给审计工作带来了机遇与挑战.本文首先阐述人工智能的发展历程和最新趋势,回顾与审计相关的文献;论述本地私有化部署大模型及Agent应用、知识库构建及检索增强生成、视频目标检测、本地离线语音识别等人工智能技术探索,结果显示人工智能技术应用能够有效增加审计工作的深度和广度,提升工作效率;探讨当前人工智能在审计应用的难点,包括生态系统建设、数据利用及治理、安全风险等;进一步结合国家审计的现实基础和在数字中国背景下的工作需要,从加强顶层设计、审计人才培养、有序构建专业领域人工智能等方面展望人工智能技术在国家审计中的应用.

    人工智能大模型知识库检索增强生成语音识别

    基于大语言模型的审计知识应用研究

    万钧
    38-44,74页
    查看更多>>摘要:随着人工智能技术的不断发展,大语言模型在多个领域逐渐展现出强大的应用潜力.在国家审计领域,审计知识的管理和应用面临知识分散、供需不平衡和敏感信息利用受限等痛点.大语言模型强大的自然语言理解能力和生成能力为审计知识应用提供了新的解决方案,如智能问答、非结构化文档分析等.本文讨论了基于大语言模型的审计知识应用框架设计,通过构建审计知识仓、设计审计知识管理系统和审计知识应用场景,形成一套科学高效的审计知识管理应用体系.通过实践证明,大语言模型技术在审计知识管理应用中,能有效降低人力成本,提高知识的应用绩效,为审计知识应用提供了实践方向.最后从知识仓运维、优化业务应用体系、智慧审计等三个方面提出了完善审计知识管理应用系统探索方向.

    大语言模型国家审计审计知识管理审计知识应用知识仓

    新质生产力发展视角下审计推动数据安全治理

    魏祥健黄新烨肖潞源
    45-52页
    查看更多>>摘要:数据是一种新兴的战略资源,是形成新质生产力的核心要素.数据安全关乎国家安全,数据安全治理能力亟待提升.传统的监管存在短板,不利于数据开放共享,制约了数据要素价值释放.基于这一背景,本文分析新质生产力发展与数据安全的内在逻辑,梳理我国数据安全监管的现状,阐释引入审计推动数据安全治理的作用机理,确立审计风险评估揭示数据安全风险与漏洞,促进被审计单位筑牢数据安全风险防线,防范和化解风险的治理思路,探索数据安全与开放的平衡审计模式,筑牢数据安全底线,激发数据价值释放,为新质生产力发展提供数据赋能.

    新质生产力数据安全数据开放审计监督

    人工智能驱动的审计变革研究

    龙志能鲍镕江何贤杰
    53-61页
    查看更多>>摘要:人工智能的发展对传统的审计理论和方法产生了重大的挑战,其对审计行业的冲击以及可能引起的审计变革,得到了高度关注.因此亟须进行相关研究,发展与智能时代相适应的新理论和新方法.基于此,本文对人工智能驱动的审计变革进行了研究.具体而言,本文首先分析了人工智能对审计工作模式、技术方法和质量管理方式等方面的影响;然后,遵循审计业务逻辑,围绕其中的审计资源配置、重大风险识别与应对、审计意见形成等重要决策,进一步分析了人工智能的影响及作用机制,形成人工智能驱动的审计决策的分析框架;在此基础上,从审计工作融合、新型审计对象和审计监管等视角,提出人工智能与审计这一领域未来可能的研究机会.

    人工智能审计变革审计决策智能审计

    审计中人工智能使用、任务复杂性与投资者感知的审计师责任——一项实验研究

    张继勋李方晗赵艺卿水娟...
    62-74页
    查看更多>>摘要:近年来,随着人工智能等信息技术的不断发展,审计中人工智能使用的影响日益受到关注.本文运用心理学理论和实验研究方法,分析和检验了审计中人工智能的使用和任务的复杂性对投资者感知的审计师责任的影响.研究发现,与人类审计师审计后出现重大错报相比,在使用人工智能审计后仍出现重大错报的情况下,投资者感知的审计师责任更高.研究还发现,对于复杂的审计任务,与人类审计师审计后出现重大错报相比,在使用人工智能审计后仍出现重大错报的情况下,投资者感知的审计师责任更高;但对于简单的审计任务,无论是人类审计师还是使用人工智能审计后仍出现重大错报,投资者感知的审计师责任没有显著差异.此外,研究还发现,审计中所使用的审计方法和任务复杂性共同影响投资者感知的审计师责任的机制.本文对审计理论和审计师实践都具有重要意义.

    人工智能人类审计师任务复杂性投资者审计责任

    退市新规提高了审计收费吗?

    王跃堂马靓沈小燕
    75-88页
    查看更多>>摘要:为切实提高资本市场的有效性,我国在注册制上市制度出台后,将作为配套制度的退市制度也进行了相应改革.退市新规进一步细化了相关指标,强化了审计师的工作职责,从而提高了审计工作的压力和风险,这是否会对审计收费产生影响?本文以2020年底出台的退市新规为研究契机,选取2016-2022年A股上市公司为样本,研究显示,退市新规通过加大有退市风险公司的审计风险和审计师声誉风险,使得审计师增加了额外的审计收费以弥补过高风险.在非国企、内控水平较差、机构投资者占比较少和媒体关注较少的公司中提高更大,随着审计收费的提高,审计效率上升,审计激进度缓解,审计质量提升.本文从退市制度变革角度丰富了审计收费影响因素的研究,同时为完善退市制度提供了审计市场层面的证据.

    退市新规审计收费审计风险审计师声誉

    金融连锁审计师与民营企业债务融资

    王永妍胡国柳
    89-103页
    查看更多>>摘要:如何畅通民营企业融资渠道是民营经济发展面临的瓶颈问题.本文研究了金融连锁审计师(即同时为企业与金融机构提供审计服务的审计师)对民营企业债务融资的影响,发现金融连锁审计师通过资源联结和信誉担保,促进了民营企业获取债务融资,并减少了企业财务违规行为.异质性检验发现:金融连锁审计师对民营企业债务融资的正向影响,在银根紧缩时期、信贷市场竞争激烈的地区以及审计师金融服务质量高的企业中更显著.进一步检验发现:金融连锁审计师促进了民营企业获取长期债务,降低了融资成本和债务违约风险,也增加了审计师收费;不同类型的金融连锁审计师有助于民营企业获取不同类型的债务融资.本文拓展了金融关联、关系型审计服务领域的研究.

    金融连锁审计师债务融资审计质量

    社会资本影响审计定价吗?——来自民营企业加入异地商会的经验证据

    冯晓晴文雯
    104-118页
    查看更多>>摘要:异地商会是以户籍为纽带的社会组织,旨在实现同籍企业之间的信息互通和资源共享.本文从民营企业加入异地商会的视角,探究企业社会资本对审计定价的影响,研究发现加入异地商会显著降低了民营企业审计定价.异质性分析表明,加入异地商会对民营企业审计定价的降低作用在企业处于经营困境、被国际"四大"会计师事务所审计和位于市场化程度较低的地区时更为突出.机制检验表明,加入异地商会主要通过缓解民营企业的业务风险和审计风险来降低审计定价.研究丰富了企业加入异地商会的经济后果及审计定价的影响因素文献,对促进民营经济的发展亦有借鉴意义.

    社会资本异地商会民营企业审计定价审计风险

    企业披露数据资源会影响审计质量吗?——基于审计师的多维学习视角

    孔莉肖懿冷冰洁李鑫...
    119-132页
    查看更多>>摘要:数据资源的发展日臻成熟,成为企业的新质生产要素.本文通过挖掘2011-2022年我国A股上市公司年报中披露的数据资源数额,探究其对审计质量的影响,研究发现,企业披露数据资源对审计质量具有负向影响.机制分析显示,企业披露数据资源通过削弱企业内部控制质量,增加对区块链与人工智能技术的使用程度,从而降低审计质量.基于审计师的多维学习视角,进一步发现审计师在职场内进行主动学习的作用有限,而职场外的主动与职场内外的被动学习均能更好地提升其对于数据资源的判断和决策效用.此外,企业披露不同类别的数据资源均会对审计质量造成影响.本文从审计师专业判断和职业学习层面拓展了审计质量的研究框架,对完善数据资源披露等相关准则及审计师职业学习理论等具有重要价值.

    数据资源审计质量专业判断职业学习