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国际税收
国际税收

郝昭成

月刊

1006-3056

swsw@ctax.org.cn

010-6352462

100053

北京市西城区枣林前街68号

国际税收/Journal International Taxation In ChinaCSSCICHSSCD北大核心
查看更多>>本刊自创刊以来，在各界的支持和读者的帮助下，办刊质量不断提高，刊载了大量文章，对于宣传国家税法，完善我国税收理论，促进我国税制改革，指导税收工作实践，发挥了不可替代的作用，成为全国唯一面向涉外税务和国际税收方面的权威性期刊
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收录年代

    "双碳"目标下我国绿色税制体系的构建和实现路径研究

    国家税务总局江西省税务局课题组
    3-12页
    查看更多>>摘要：我国绿色税制体系日趋完善,在减污、节能、降碳和扩绿方面作用显著.但是,现行绿色税制体系还存在主体税种不突出、辅助性税种功能性偏弱、补充性税种激励协调不足等问题.针对这些问题,本文通过借鉴美国、英国、日本、丹麦、芬兰等国构建绿色税制体系的主要做法,从突出环境保护税的绿色税制体系主体税种地位,增强资源税和消费税等绿色税制体系辅助性税种的节能减排功能,以及完善增值税、企业所得税等绿色税制体系补充性税种的优惠政策等方面提出对策建议,为助力实现"双碳"目标、全面推进美丽中国建设增添"税动力".

    "双碳"目标绿色税制体系环境保护税资源税

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    构建绿色税收指数推进税收服务绿色发展

    郑力坚
    13-21页
    查看更多>>摘要：构建并运用绿色税收指数是顺应绿色发展需要、体现税务部门胸怀"国之大者"、全面助力绿色发展的重要方式.绿色税收指数主要是围绕党的二十大报告对绿色发展提出的要求,在前期浙江省税务部门探索实践基础上,借鉴国内外相关经验和做法而形成的一套评价体系.绿色税收指数具体包括税收助力绿色发展贡献度、发展方式绿色转型提升度、资源节约集约利用转变度等六个方面内容,共包含18个二级指标和56个三级指标.绿色税收指数可为党政部门、社会各界的决策、评价和研究等提供科学依据.

    绿色税收指数绿色税收体系绿色发展碳达峰碳中和

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    全链条推进碳中和的绿色税收政策:国际经验与政策建议

    王烨郭权鹿洪源温晓东...
    22-32页
    查看更多>>摘要：全面推进美丽中国建设应坚持系统观念,立足全链条视角寻求碳中和的实现路径.本文根据源头减碳、过程降碳、末端固碳的全链条碳中和路径,对我国当前绿色税收政策进行分类分析.通过与典型国家全链条推进碳中和的绿色税收政策经验对比,发现我国仍存在全链条的绿色税收政策体系有待补充、绿色税收政策的调节对象和覆盖范围有待扩大等问题.结合我国实际情况,本文提出完善全链条的绿色税收政策体系、扩大绿色税收政策的调节对象和覆盖范围、提高绿色税收政策的针对性和降低绿色税收优惠门槛等政策建议.

    全链条碳中和绿色税收政策源头减碳过程降碳末端固碳

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    碳定价的域外实践及经验借鉴

    赵书博赵健陈静琳
    33-38页
    查看更多>>摘要：世界上较多国家(地区)运用碳定价推进碳减排,并取得一定效果.其经验包括:注重碳定价工具之间及其与其他税种之间的配合、按照循序渐进的原则推动碳定价改革、吸收利益相关者参与改革、提前发布碳定价改革方案等.我国现行碳定价工具只有碳排放权交易体系,其在推动碳减排方面发挥了积极作用,但还存在一些待完善之处.本文在借鉴域外经验的基础上,提出进一步完善我国碳定价工具的政策建议,包括丰富显性碳定价工具、优化(燃油)消费税并推进多税种配套改革、逐步扩大碳排放权交易的适用范围等.

    碳定价碳税碳排放权交易体系碳减排"双碳"目标

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    税收复杂性问题的国际研究进展

    徐咏仪冯海波
    39-48页
    查看更多>>摘要：随着经济社会的发展,各国税收法律制度日益复杂化.关于税收复杂性的理论和实践问题需要得到更多的关注与研究.现有研究表明,税收复杂性的定义较为多元,具有税制设计复杂性和实际操作复杂性两大公认属性,并由多种因素驱动.大部分文献探讨了税收复杂性的负面影响,即税收复杂性不仅干扰个人和企业的最优决策,还提高了税收征纳成本,并可能滋生腐败问题.本文在系统梳理税收复杂性的定义、原因和影响相关文献的基础上,总结改善税收复杂性的相关措施,并展望未来的研究方向.

    税收复杂性税制改革税收征管税制简化税制设计

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    促进生物质能产业发展的财税政策研究

    杨得前曾静李博谭茜...
    49-55页
    查看更多>>摘要：随着碳达峰碳中和目标的有序推进,生物质能作为唯一的零碳能源,在加快能源结构转型过程中被寄予厚望.本文系统梳理我国支持生物质能产业发展的财税政策,在借鉴美国、日本、澳大利亚等国家相关经验的基础上,从加大财政政策"全过程"扶持力度、进一步提升税收政策工具的协调作用、促进财税政策与其他公共政策协同等方面提出优化相关财税政策的建议,以期为实现生物质能产业高质量发展提供政策支持.

    生物质能碳达峰碳中和目标财税政策财政补贴税收优惠

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    人口老龄化背景下非正式照料税收支持政策:国际经验与启示

    张秋林王晓洁赵梦丹
    56-65页
    查看更多>>摘要：在老年人的长期照料中,来自家庭成员、朋友、邻居的非正式照料一直占据重要地位.为减轻照料者及被照料者的经济负担,许多发达国家建立了比较完善的非正式照料税收支持政策体系.目前,我国非正式照料相关税收支持政策体系构建尚处于起步阶段.对此,本文系统梳理美国、澳大利亚、日本等国家在老年人非正式照料税收支持政策实践,总结其经验特征,并结合我国实际国情,提出了构建和优化非正式照料相关税收支持政策体系的几点建议.

    人口老龄化非正式照料税收政策税收减免税收抵免专项附加扣除

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    应对人口老龄化的长期护理保险制度研究——以部分亚洲国家为例

    周宇
    66-72页
    查看更多>>摘要：人口老龄化已成为一个全球性问题.长期护理保险作为应对人口老龄化的重要制度安排,受到包括中国在内的世界大多数国家的关注.本文介绍日本、韩国、新加坡等部分亚洲国家在建立长期护理保险制度过程中的社会背景、制度演进、参保筹资、待遇给付等情况,并结合我国国情,从完善法律体系、优化筹资渠道和机制、强化信息化管理等方面提出优化我国长期护理保险制度的建议.

    长期护理保险人口老龄化失能老人社会保险

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    EPC国际工程税收争议案例分析与风险防范策略

    高金平
    73-80页
    查看更多>>摘要：设计—采购—施工(EPC)国际工程若构成东道国常设机构,需在东道国缴纳企业所得税.EPC国际工程常见税收争议有二:一是对于东道国而言,进口设备价款本不应并入工程收入缴纳所得税,但由于合同名称是工程承包合同,通常被东道国税务机关要求按照合同总价款征税;二是东道国主管税务机关即使认为设备不应并入工程价款,但会认为设备价款与工程价款划分不合理,要求重新核定工程价款,补缴企业所得税.本文以近年来典型EPC国际工程税收争议案例为切入点,依据国际税收协定及《实施税收协定相关措施以防止税基侵蚀和利润转移的多边公约》等规定,分析税收争议产生成因及相关解决办法,探讨如何进行事前防范、事中控制,提出妥善防范和避免EPC国际工程税收争议的建议,包括确保交易架构科学合理、严格规范EPC合同文本、交易价格客观公允等.

    EPC税收争议税收风险税收遵从常设机构

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    税惠助力"鹤乡米"丰盈"中国粮"

    张笑菲何姝婵
    封4页
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