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期刊信息/Journal information
国际税收
国际税收

郝昭成

月刊

1006-3056

swsw@ctax.org.cn

010-6352462

100053

北京市西城区枣林前街68号

国际税收/Journal International Taxation In ChinaCSSCICHSSCD北大核心
查看更多>>本刊自创刊以来，在各界的支持和读者的帮助下，办刊质量不断提高，刊载了大量文章，对于宣传国家税法，完善我国税收理论，促进我国税制改革，指导税收工作实践，发挥了不可替代的作用，成为全国唯一面向涉外税务和国际税收方面的权威性期刊
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收录年代

    适配数字经济发展的税制结构优化

    岳树民谢思董白林
    3-9页
    查看更多>>摘要：在数字经济时代,新经济、新业态、新模式不断涌现,建立在工业经济基础上的现行税收制度与数字经济发展的适配性不足,需要建立起适配数字经济发展的税收制度体系.本文分析了产业数字化和数字产业化条件下数字技术、数据要素应用带来的经济活动变化,进而检视现行税收制度面临的适配性问题.基于统筹建设原则和循序渐进原则,提出进一步明确数字化交易中的税制要素、优化税制结构、研究和明确数据衍生业态的相关税收政策、探索开征适应数据要素课税的新税种等政策建议.

    数字经济数据税制结构税收制度

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    论数字平台的税收征管义务

    施正文刘林锋
    10-24页
    查看更多>>摘要：平台经济的崛起给税法体系特别是税收征管带来了巨大冲击.基于平台经济治理模式和当前平台经济税收征管实践,本文从法理与制度相结合层面,深入探讨数字平台的税收征管义务.数字平台税收征管义务作为一种基于应对现实税收征管困境设置的法律义务,有着基于数字平台身份的内在义务源泉和基于道德与社会的义务正当性,并契合数字平台治理与税收治理的需求.税收领域、平台经济和数字平台主体的三重特殊性,决定了数字平台税收征管义务是一种形式法定、内容创新且由第三方承担的严格法律义务.数字平台税收征管义务的建构应当遵循税收法定与比例原则,分类分级配置有限且合理的义务,同时强化义务履行的外部监督.就义务内容而言,应建构数字平台在税收管理、税款征收以及纳税环境建设三个方面应承担的法律义务.

    数字平台平台经济税收征管义务税收征管

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    分步构建面向数字经济的友好型税收体系

    许文
    25-31页
    查看更多>>摘要：数字经济对税收的影响是逐步显现的,需客观认识数字经济对税收的影响.从现实看,税收与数字经济之间存在着不适配问题,但尚未引发对税收制度和税收征管制度的根本性改革要求.从发展趋势看,如果数字经济成为未来的主导经济形态,则存在着顺应数字经济模式对税收制度和税收征管制度进行根本性改革的可能性.因此,应基于数字经济发展状况,按照有利于促进数字经济的公平竞争、运行效率和创新发展的要求,分步推进适应数字经济发展的税收改革,逐步构建数字经济友好型税收体系.

    数字经济经济数字化税收制度税收征管

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    全球最低税引发的各国立法变革及我国应对之若干思考(下)

    邱冬梅
    32-39页

    Global Minimum TaxGlobal Anti-base Erosion RuleQualified Domestic Minimum Top-up TaxControlled Foreign Company RulesTax competition

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    国际税收秩序形成与发展中的路径依赖:现状、影响及破局之路

    洪菡珑
    40-48页
    查看更多>>摘要：国际税收秩序在实体制度及治理模式上存在路径依赖,使国际税收制度及国际税收治理模式被锁定并产生僵化现象,无法有效解决现代商业模式下产生的问题与挑战.实体性路径依赖使国际税收制度滞后于商业模式发展并加剧南北贫富差距;治理模式路径依赖使国际税收治理方式与全球化现实脱节,导致各国国内税收制度与国际税收制度之间存在一定的割裂性,无法抑制税收逐底竞争.因而,尽管相关行为体已经习惯既定的国际税收制度安排及治理模式,为应对新业态、新技术对传统国际税收秩序造成的冲击,应从以征税权分配模式为核心的实质性规则与国际税收治理方面探索路径依赖的破局之路.

    国际税收秩序路径依赖国际税收规则征税权分配税基侵蚀和利润转移

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    欧盟成员国税收征管领域人工智能应用情况比较分析

    陈洁
    49-54页
    查看更多>>摘要：在全球数字化转型的大背景下,人工智能在各领域的应用取得了长足的进展.本文对欧盟成员国税收征管领域人工智能应用情况进行梳理,发现其具有应用起步较早、聚焦税收风险管理、纳税服务发展加速、应用链条完整、应用与监管并重等特点,并针对我国人工智能税收征管应用现状,提出加强顶层设计、制定应用规则、完善技术应用机制、加强合作交流等建议.

    人工智能税收征管风险管理

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    发票电子化改革的国际趋势——基于OECD《税收征管3.0与发票电子化:初步调查结果》的分析

    张英
    55-62页
    查看更多>>摘要：随着经济社会数字化程度不断加深,发票电子化改革已逐步成为国际趋势.本文基于经济合作与发展组织对全球71个国家和地区发票电子化改革的专项调查问卷结果及多国实践案例,分析发票电子化改革的国际趋势.研究发现,各国税务部门对发票电子化的认识基本趋同,但在电子发票的模式设计、技术方案、法律保障、推广策略等方面呈现诸多选择.基于我国实际,本文提出如下改革建议:提高纳税人认识,激发市场主体在电子发票应用领域的积极性;加强数据安全保障能力建设,在法律法规层面明确各方职责;重视电子发票的跨境兼容性,为全球和区域兼容的电子发票解决方案贡献中国智慧等.

    电子发票发票电子化数字化转型税收征管3.0

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    纳税人数字身份全球发展态势——基于OECD《税收征管3.0和纳税人数字身份:初步调查结果》的分析

    孙红梅燕晓春余菁谢宗炜...
    63-68页
    查看更多>>摘要：有效的数字身份管理是公共部门系统与纳税人自有系统和第三方系统实现远程连接的先决条件,也是无缝税收征管的核心基石.为更好了解当前各国(地区)对数字身份的推进情况,经济合作与发展组织在开展调查和分析现有成果的基础上,于2022年9月发布了《税收征管3.0和纳税人数字身份:初步调查结果》.本文基于该报告,从各国(地区)数字身份成熟度总体情况、纳税人对数字身份的接受度、数字身份主要认证方式、允许授权第三方访问情况和数字身份境内互通情况五个维度,介绍各国(地区)境内数字身份的发展现状,进而分析了数字身份跨境互通的主要目标、存在的不足、带来的相关挑战以及相应的解决方案,并在此基础上对我国数字身份运用和管理提出相关建议.

    税收征管数字化数字身份跨境互通

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    美国国内收入局税务刑事调查经验及启示

    国家税务总局北京市税务局课题组
    69-73页
    查看更多>>摘要：数字经济的快速发展为我国税务稽查工作带来新挑战.美国国内收入局在科技赋能税务刑事调查方面具有较强优势,积累了较为丰富的工作经验.本文通过系统梳理美国国内收入局税务刑事调查经验,结合我国税务稽查实际,提出进一步强化执法保障与警示威慑、加强金融调查与数字化建设、深化国际税收合作等建议.

    税务刑事调查税务犯罪税务稽查数字取证国际合作

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    公平有效的税制结构研究:基于国际比较的分析

    蔡萌金潇娜
    74-80页
    查看更多>>摘要：共同富裕是社会主义的本质要求,公平有效的税制结构是实现共同富裕的重要条件.本文通过分析107个国家的税制结构情况,发现与世界其他国家相比,我国税制结构以间接税为主;在直接税体系中,个人所得税收入占比较低,财产税制度不够完善.现行税制结构对经济高质量发展、调节收入与财富差距的支撑作用偏弱.本文提出,在以共同富裕为目标优化我国税制结构、健全直接税体系的过程中,应处理好直接税与间接税的关系,进一步提高直接税比重,完善重点税种制度设计,强化税收征管.

    共同富裕税制结构直接税

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