期刊,国际税收 2024年卷5期_国家学术搜索

期刊信息/Journal information

国际税收

主　　编：郝昭成

出版周期：月刊

国际刊号：1006-3056

电子邮箱：swsw@ctax.org.cn

电　　话：010-6352462

邮政编码：100053

地　　址：北京市西城区枣林前街68号

国际税收/Journal International Taxation In ChinaCSSCICHSSCD北大核心

查看更多>>本刊自创刊以来，在各界的支持和读者的帮助下，办刊质量不断提高，刊载了大量文章，对于宣传国家税法，完善我国税收理论，促进我国税制改革，指导税收工作实践，发挥了不可替代的作用，成为全国唯一面向涉外税务和国际税收方面的权威性期刊

正式出版

收录年代

建设"税路通"服务品牌服务高水平对外开放

国家税务总局国际税务司

3-9页

查看更多>>摘要：过去十年,中国税务部门积极服务共建"一带一路",探索具有中国特色的跨境税费服务路径,为"税路通"跨境税费服务品牌的建设奠定坚实基础.2023年10月,国家税务总局推出"税路通"跨境税费服务品牌,聚焦"一个服务矩阵、两级服务团队、三个服务机制和四个知识产品",强化跨部门协作与国际交流,形成跨境税费服务协同共治的工作格局.未来,在对现有资源基础构建和整合升级的基础上,国家税务总局将立足服务高水平对外开放,进一步持续提升品牌价值,完善国际化税费服务举措,推进全方位跨境税费服务,加强专业人才队伍建设,打造具有中国特色和国际先进性的跨境税费服务体系.

关键词：

税路通跨境税费服务高水平对外开放

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国际税改背景下中国"走出去"企业加强全球税务战略管理的路径和对策研究

姜跃生

10-19页

查看更多>>摘要：近年来,国际税改逐渐成为国际经济政治议题的焦点之一,并对国际经贸及投资环境产生重要影响.为此,中国"走出去"企业应积极研判国际税改对企业全球税务合规的可能影响,加强超前思考、整体设计、系统筹划,并从建立富有竞争力的全球价值链、有效应对国际税改"双支柱"方案等方面强化全球税务战略管理.此外,政策支撑是中国"走出去"企业加强全球税务战略管理的保障,财税部门可从健全对外投资税制、完善争议预防和解决机制、促进经济转型升级等方面为中国"走出去"企业打造良好的税收营商环境.

关键词：

国际税改"双支柱"方案"走出去"企业全球税务战略管理

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税收服务共建"一带一路"促进"走出去"企业高质量发展

李旭红章红撑

20-27页

查看更多>>摘要：共建"一带一路"倡议提出十多年来,我国"走出去"企业境外投资越发活跃、投资范围不断扩大、投资方式更趋多元.为服务共建"一带一路",促进"走出去"企业高质量发展,我国财税部门持续优化税收营商环境,在税收政策与征管服务方面进行了诸多有益探索.本文概括了我国"走出去"企业发展现状及财税部门创新实践,分析了企业在"走得出""做得强""回得来"三个发展阶段所面临的税收问题,并从完善税收制度、提升纳税服务水平、强化税收监管、聚焦重点扶持四个方面提出建议,以期为促进"走出去"企业高质量发展贡献税收力量.

关键词：

税收政策税收风险"走出去"企业共建"一带一路"倡议

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"税路通·在浙里"服务品牌建设的实践与探索

林旭王旭东黄涛曹炜...

28-34页

查看更多>>摘要：在共建"一带一路"和推进高水平对外开放的新形势新要求背景下,浙江省税务部门聚合推出"税路通"子品牌"税路通·在浙里",探索建立健全跨境税费服务长效机制的有效途径.本文介绍了"税路通"跨境税费服务品牌产生的背景与意义,以及浙江省税务部门在丰富"税路通"品牌内涵、形成"税路通"服务合力、打造"税路通"高效实践等方面的具体做法,并提出以"税收政策通""风险防范通""诉求解决通""跨界融合通"构建"税路通·在浙里"的增值服务矩阵,进一步提升跨境税费服务效能的建议.

关键词：

共建"一带一路"倡议税路通高水平对外开放跨境税费服务

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"税路通·税之家"服务品牌建设的实践与探索

国家税务总局山东省税务局课题组

35-39页

查看更多>>摘要：近年来,跨境税费服务逐渐成为税收治理细分领域的关注热点.在国家税务总局推出"税路通"跨境税费服务品牌后,各省税务机关结合属地区位优势,推出一系列具有区域特色的子品牌.国家税务总局山东省税务局立足山东省开放型经济发展实际,聚焦服务的开放性、获得感、满意度,创建"税路通·税之家"跨境税费服务子品牌,探索形成一套具有山东特色的跨境税费服务体系.本文基于"税路通·税之家"服务品牌建设实践,总结建设效益及实践经验,思考发展路径,以期为丰富完善"税路通"服务品牌矩阵提供有益参考.

关键词：

"税路通"跨境税费服务跨境投资经营"走出去"税收营商环境

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支柱二之应税规则的全景观照(上)

沈涛刘奇超李睿康

40-46页

查看更多>>摘要：应税规则(STTR)作为支柱二全球最低税下独立运行的一项制度,是发展中国家就国际税改"双支柱"方案达成共识不可或缺的组成部分.该规则自2019年2月被经济合作与发展组织(OECD)提出后,就备受国际社会关注.从政策原理看,STTR是一项基于税收协定的规则,其允许来源国对适用税率低于9％的某些特定关联付款进行征税,以实现来源国让渡给居民国的有限征税权的恢复,或在某些情况下补充来源国保留的现有有限征税权等政策目标.从制度设计看,STTR包括运行机制、适用收入、税率及其确定方法、排除规则与适用门槛、反规避规则、征收管理和条款影响等内容,须结合相应条款注释加以系统理解和适用.从实施路径看,各缔约方可以通过双边谈判的个案化方式,修订各自缔结的税收协定,将STTR范本条款内容纳入现行税收协定,或依托《关于促进支柱二应税规则实施的多边公约》及其解释性声明,将STTR批量化纳入缔约方的税收协定体系,以确保不同缔约方迅速、协调、一致地实施STTR.从未来进路看,发展中国家宜结合本国实际,在精准把握好STTR多边公约的生效和实施程序、科学处理好STTR与现行税收规则衔接适用、审慎评估好制度转化实施过程中的综合影响、理性研析好OECD版STTR 与联合国版STTR竞合适用的基础上,适时作出恰当的政策选择.

关键词：

税基侵蚀和利润转移应税规则全球最低税支柱二税收协定国际税收数字经济

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《欧盟能源征税指令(修订稿)》简介与评析——兼论我国能源产品消费税制度的完善

张雨乔翁武耀

47-55页

查看更多>>摘要：为提升能源税收在应对气候变化和调整能源结构中的积极作用,欧盟于2021年提出修订适用了近20年的《欧盟能源征税指令》.在《欧盟能源征税指令(修订稿)》中,欧盟扩大了应税能源产品的范围、规定了更为精细的税率结构、调整了从量计税的方式、建立起促进清洁能源发展的税收优惠措施体系.欧盟能源征税制度的修订对我国能源产品消费税制度的完善具有一定的借鉴意义.我国可以参考欧盟经验,增强消费税在气候治理和能源结构方面的调节功能,扩大应税能源产品范围,根据能源产品造成的环境影响调整计税依据,根据能源产品的不同用途优化税率结构,增加有利于清洁能源发展的税收优惠措施.

关键词：

环境保护欧盟能源征税指令消费税征税标准税收优惠

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经济时代变迁对税收治理模式的影响研究——兼论数字经济时代税制改革设想

田志伟丁玉姣王强

56-63页

查看更多>>摘要：从农业经济时代到工业经济时代,再到数字经济时代,每一次经济时代的重大变迁都会对税收治理模式和税收制度产生较大冲击.为理解经济时代变迁对税收治理模式和税收制度的影响,本文从税源构成、税源信息收集、税收收入归属、税收职能等维度梳理各经济时代税制设计的底层逻辑,并探析数字经济发展对税收治理体系的影响,对未来税制改革方向与税收治理模式提出政策建议.

关键词：

农业经济时代工业经济时代数字经济时代税收制度税收治理

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跨境电商出口企业税务风险管理探讨

于海峰余锦彦

64-69页

查看更多>>摘要：跨境电商出口行业快速发展有力地促进了我国外贸出口增长,但跨境电商出口企业在业务持续增长的过程中也面临大量的税务风险.本文主要从货物劳务税、所得税的角度,结合一些国家相关的税收政策,分析跨境电商出口企业可能面临的税务风险点,并从主动掌握相关境外税务合规要求、合理规划境外公司开办地点、合理设计交易模式及股权架构等方面提出优化税务风险管理的建议.

关键词：

跨境电商出口税务风险管理税收协定税务合规

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税收政策如何进一步引导居民消费潜力释放

黄蕾肖建华

70-75页

查看更多>>摘要：居民消费率偏低是当前我国宏观经济中一个较为突出的问题,主要体现在居民消费能力不足与居民消费意愿不强两方面.税收政策作为促使经济持续回升向好的重要宏观调控工具之一,近年来在引导居民消费方面发挥了积极作用,但距离保持消费对经济增长持续推进的目标而言,仍存在一定的提升空间.引导与激励居民消费的税收政策仍需从增强居民消费能力与改善居民消费意愿两方面入手,通过优化所得税制度和精准实施税收优惠政策,促使居民消费潜力进一步释放.

关键词：

居民消费消费能力消费意愿税收政策减税降费

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