期刊,湖南税务高等专科学校学报 2024年卷6期_国家学术搜索

期刊信息/Journal information

湖南税务高等专科学校学报

主　　编：方吉杰

出版周期：双月刊

国际刊号：1008-4614

电子邮箱：csswxyxb@sina.com

电　　话：0731-82648340

邮政编码：410116

地　　址：长沙市雨花区洞井铺

湖南税务高等专科学校学报/Journal Journal of Hunan Tax College

查看更多>>本刊以马列主义、邓小平理论和三个代表为指导，突出税务和经济的主旋律，反映本校的教学科研成果，为教学科研服务，积极探索税务理论与实践。

正式出版

收录年代

新时代税制改革与发展趋势研究

汪康

5-15页

查看更多>>摘要：党的二十届三中全会通过的《中共中央关于进一步全面深化改革、推进中国式现代化的决定》对进一步全面深化改革做出全局性、战略性、前瞻性部署,为新时代新征程进一步深化税制改革指明了方向,提供了根本遵循.财税体制改革作为进一步全面深化改革的重要内容,立意高远,内容丰富,体现了新时代税收理论实践的重大创新发展,凸显了税收在国家治理中的基础性、支柱性、保障性作用.通过梳理新时代十年税制改革取得的显著成就,以及呈现出的主要变化,系统阐述推动经济高质量发展、促进社会公平、构建全国统一大市场对税制改革所提出的新要求.同时提出以下政策建议:第一,完善税收调控制度体系,促进经济高质量发展;第二,健全直接税体系,促进社会公平;第三,健全地方税体系,扩大地方税源;第四,全面落实税收法定原则,推进税收治理现代化.

关键词：

新时代税制改革发展趋势

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生成式人工智能及其产出物的税收治理路径

张福伟吴波苗玉刚

16-25页

查看更多>>摘要：生成式人工智能并非适格的纳税主体,其产出物宜界定为网络虚拟财产.在经济活动中,生成式人工智能的提供者和使用者具有相应的纳税义务.基于赋能生成式人工智能产业发展和防范征管失序风险的双重考量,我国应在借鉴典型国家或地区税收治理经验的基础上,采取完善税收法律制度、加大税收激励力度、改进税收征管模式、提升税法遵从程度、深化国际税收合作等举措,将生成式人工智能市场主体的应税行为纳入税收治理框架,同时应以"智慧税务"建设为突破口,进一步完善生成式人工智能及其产出物的税收治理机制.

关键词：

生成式人工智能生成式人工智能产出物税收治理网络虚拟财产智慧税务

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征稿启事

25页

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大数据税收征管促进了外商直接投资吗?——基于"金税三期"的准自然实验

陈少克贾帅帅

26-36页

查看更多>>摘要：基于2008-2018年全国271个地级市及以上城市面板数据,构建双重差分模型探究金税三期工程的实施对外商直接投资的影响,并考察营商环境的作用机制.研究发现:金税三期工程的实施显著促进了外商直接投资,并且该结论在进行一系列稳健性检验后依然成立.异质性分析发现,金税三期工程的实施促进外商直接投资的效果在内陆城市、中小型城市以及低行政等级城市更加明显.机制检验表明,金税三期工程的实施主要通过改善城市营商环境达到吸引外商直接投资的效果.进一步分析表明,在高质量发展背景下金税三期工程的实施不仅促进了外商直接投资的流入,同样提高了外商直接投资质量.

关键词：

税收征管外商直接投资金税三期营商环境

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双循环格局下推进数字税立法的制度前瞻

欧阳天健许静怡

37-46页

查看更多>>摘要：在新时代数字经济背景下,传统税收体系面临着较大的挑战.从国际视角看,OECD双支柱方案进展缓慢,各国陆续开征单边数字税;从国内情况考虑,国内数字税的缺位使得税收公平原则被破坏,我国双循环格局的推进受到阻碍.为此,我国需要加快推进数字税的立法工作进程.在开展具体的立法工作前,有必要明确数字税立法的前提基础,包括其立法的必要性以及数字税的性质,以确保在未来持续改进过程中始终保持正确的立法方向.建议从三个方面布局数字税立法工作:一是在短期加大我国税收制度的数字化建设力度,同时加强税收征管的数字化运作;二是在中期完善数字税收分配制度,平衡地区之间税收差距;三是在长期积极探讨数字税开征的可能性,并逐步实现与国际接轨.

关键词：

数字经济数字税立法双循环格局

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企业数据资源的会计核算与涉税问题分析

于芳芳王雪

47-54页

查看更多>>摘要：数据资源入表有助于促使企业重视数据资源管理,规范处理与数据资源有关的损益确认问题,为数据要素流通提供数据确权和价值评价的依据.数据资源与其他经济资源的属性特点不同,企业内部数据资源研发支出资本化的判断与无形资产研发支出资本化判断条件不同,数据资源入表过程中会产生新的会计核算与税务处理问题.因此,通过解读《企业数据资源相关会计处理暂行规定》的主要内容,从数据资源的初始计量、后续计量、列示和披露等方面,介绍数据资源入表的会计核算与现有会计准则的具体衔接方法,同时根据现有税收政策规定分析数据资源研发、使用、销售等业务问题的税务处理,通过案例具体分析数据资源资产化的相关财税问题.基于此,建议相关部门出台针对数据资源的政策文件,进一步规范数据资源的税务处理.

关键词：

数据资源资产化会计核算税务处理

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企业所得税优惠政策对装备制造企业高质量发展的影响效应研究

赵德昭周慧洋唐孝康韩宁...

55-66页

查看更多>>摘要：作为国家宏观调控的重要手段,税收优惠政策在推动装备制造业转型升级和实现高质量发展进程中的作用不容忽视.根据2012-2021年244家装备制造业上市企业面板数据,在构建企业高质量发展指标体系并采用因子分析法对其进行测度的基础上,运用系统GMM估计方法,考察企业所得税优惠政策对装备制造企业高质量发展的影响效应.实证检验结果显示,企业所得税优惠政策对装备制造企业高质量发展具有显著的促进作用.进一步的研究表明,企业所得税优惠政策对装备制造企业高质量发展的影响是通过企业研发投入和融资约束来实现的.异质性分析发现,企业所得税优惠政策对国有企业和成长期企业的高质量发展影响更加显著.该研究有助于深化理解企业所得税优惠政策对企业高质量发展的作用效果,同时为完善财税政策、推动我国装备制造业转型升级和实现高质量发展提供经验证据.

关键词：

企业所得税优惠政策研发投入融资约束装备制造企业高质量发展

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双碳目标下税收凸显性对汽车消费决策的影响——基于情景模拟的实证研究

卢阳杨理甘萍萍王蕴...

67-75页

查看更多>>摘要：在当前"双碳"目标和大国竞争的背景下,汽车消费市场既需要通过政策引导,鼓励消费者以旧换新,扩大汽车消费需求,也需要财税政策从汽车消费端引导汽车消费的"绿色化""低碳化".运用行为经济学情景模拟实验方法,实证分析税收凸显性对居民的汽车消费决策的影响.实证结果表明,消费税凸显性会显著影响消费者的汽车消费决策.为强化我国新能源汽车产业优势,形成汽车产业零净排放的中国范本,建议将汽车消费税、燃油消费税、车辆购置税和车船税等简并成车辆购置税和燃油消费税,实现汽车消费领域税收政策在发挥税收凸显性、税收征管便利性和税收公平性等三个维度的最优解.

关键词：

"双碳"目标税收凸显性新质生产力实验经济学

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新形势下税务党校党建与业务深度融合的路径研究

国家税务总局税务干部学院(长沙)课题组任国保

76-85页

查看更多>>摘要：做好党建与业务融合研究,是党在新形势下加强干部队伍建设理论创新和实践探索的必然要求.税务党校的业务工作与党建工作是一体同向的,二者的目标一致.税务党校积极发挥基层党组织四大功能,发挥干部教育培训主阵地作用,不断强化为民服务功能,为研究推动党建业务融合发展提供了参考和经验借鉴.为了促进干部培训事业高质量发展,要在政治引领、思想认识、统筹谋划、队伍建设、工作机制上找准党建与业务的结合点,推动形成党建与业务融合的政治自觉、思想自觉、行动自觉,激发内生动力,夯实制度保障.

关键词：

税务党校党建工作党建与业务融合发展

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税务系统标准试题库建设的探索

高永清戴昕芃丁永晶潘雷驰...

86-94页

查看更多>>摘要：中国式现代化税务实践迫切需要打造一支高素质人才队伍.为贯彻落实党的二十届三中全会相关部署要求,深入实施人才兴税战略,更好服务税务总局"2271"素质提升工程,构建标准试题库是培训资源"十百千万"工程的关键一环.文章梳理了国内外试题库研究发展的理论及实践,为税务系统标准试题库的构建提供了理论支撑及经验借鉴.针对传统试题库质量波动性大、两端试题易沉积、定期维护成本高等问题,结合实践经验提出了综合考虑构成要素、机制保障、技术支撑等方面的标准试题库建设路径.建成的标准试题库将在日常学习、知识竞赛、业务能力提升、考核评估、人才选拔等场景具备应用价值.人工智能生成内容技术的应用将进一步降低题库建设运维的成本,辅助其高质量发展.

关键词：

标准化试题库建设人才兴税

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